美国税种主要有哪些？

按照美国税制的结构，联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税、暴利税、印花税等。关税是由关税署负责的税种，各州一级税制不完全一致。一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。地方主要以财产税为主，但还有对旅馆营业供电电话使用征收的营业税、许可证税等。

美国各级政府的税收总收入中,个人所得税占的比例较高；在地方一级税收总额中，财产税占的比例较高，其次是对货物、劳务的征税，个人所得税占的比例相对较低。

在美国，个人所得税的纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。

美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人。居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。其他外国人即为非居民外国人。

美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税。值得一说的是：而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得和某些实际与在美国的经营业务有关的所得，交纳联邦个人所得税。 　　

美国个人所得税采用对综合所得计征的办法。课征对象包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。

从所得中应剔除的不征税项目有：捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息等。

可扣除项目有：在国外、州、地方缴纳的税款、医疗费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息等。

可以抵免的项目有：家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。

从总所得中扣除这些项目后的余额，即为实际应税所得。

依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。

美国很重视社会保险税。社会保险税的目的主要在于筹集专款以支付特定社会保障项目。其保险项目包括：退休金收入；伤残收入；遗属收入；医疗保险纳税人包括一切有工作的雇员雇主、自营业者等。对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等。对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率（酌情按年调整）。对超过规定最高限额的工薪额不征收。

美国的失业保险税是以雇主为纳税人，采用比例税率。税基由雇员人数及支付雇员工薪数决定。失业保险税也在各州征收，允许在州征税额中抵扣已交联邦失业保险税部分。州的失业保险税纳税人为雇主，但也有少数州同时对雇员征收。所征税款主要为失业工人建立保险基金。此外还有专门适用于铁路工人的“铁路退休保险税”和“铁路失业保险税”。

美国设有州消费税，但美国各州的州消费税制不尽相同，大多以一般消费税为主，也有选择单项消费税，如对汽油、烟、酒等征收的多在商品零售环节对销售价按比例税率课征，又称销售税或零售营业税。

如果是一家企业，那么就得缴纳公司所得税。

公司所得税的课税对象包括：利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。将应税所得乘以适用税率后，再减去法定抵免额即为实际应纳税额。其中，可扣除项目主要有：符合常规和必要条件的经营支出与非经营支出，如经营成本、雇员工薪报酬、修理费、折耗、租金、利息、呆帐、法定可扣除的已缴税款、社会保险集资、广告费等；公司开办费的限期摊提；折旧；亏损与意外损失；法人间的股息；研究与开发费用等。可抵免项目有：特定用途的燃料与润滑油抵免、研究与开发费用增长的抵免、国外税收抵免、财产税抵免等。 　　

公司所得税的纳税人分为美国本国法人和外国法人。本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司，包括政府所投资的法人。本国法人以外的法人为外国法人。

在中国国内常有人误读美国的公司所得税缴纳办法。事实上，在美投资企业无需为国内的企业收入缴纳美国公司所得税，只有美国本国法人才应就其全世界范围所得纳税。作为外国法人，则就其在美国所进行的贸易、经营有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。公司所得税也是采用累进税率。